Manuale di fiscalità internazionale

Il libro affronta tutte le “tematiche fondamentali” del diritto tributario internazionale: i temi della residenza e gli inquadramenti generali in materia di tassazione dei redditi prodotti in Italia e all’estero da soggetti residenti e non residenti, la doppia imposizione, i dividendi, gli interessi, le rendite finanziarie, le royalties e i redditi di lavoro dipendente.
Il volume affronta anche i “temi speciali” della normativa italiana quali la stabile organizzazione, la disciplina CFC, il transfer pricing, il trust, il monitoraggio fiscale, le norme antiabuso ecc.
La sesta edizione presenta un nuovo capitolo relativo al tema dell’esterovestizione, cui seguono i capitoli relativi alla deducibilità delle spese provenienti da stati a fiscalità privilegiata, la disciplina delle CFC e il transfer pricing. La parte era già stata notevolmente arricchita in occasione della quinta edizione con ben tre capitoli riguardanti le verifiche incrociate, le attività di antiriciclaggio a livello internazionale ed infine il tema degli aiuti di stato e delle altre manovre distorsive.
L’opera si completa con le tematiche internazionali riguardanti l’IVA, spesso trascurate dalla letteratura in argomento. Anche questa parte è stata arricchita da un importante capitolo in tema di cooperazione fra gli stati.
In chiusura dell’opera casi concreti di accertamento effettuati in Italia in tema di evasione internazionale.
In questa VI edizione il testo è stato aggiornato con le numerose novità normative intervenute nel corso del 2013 e nella prima parte del 2014.Parte prima – I principi generali della fiscalità internazionale
– Definizione e analisi dei principi generali che regolano la fiscalità internazionale
– Forme giuridiche di svolgimento dell’attività economica a livello internazionale e relative implicazioni fiscali
– La doppia imposizione
– I trattati fiscali contro le doppie imposizioni
– La pianificazione fiscale internazionale
– Misure fiscali antielusive
Parte seconda – L’Unione europea: la tassazione diretta e la giurisprudenza
– La dimensione comunitaria del diritto fiscale
– Il principio di non discriminazione e il divieto di restrizioni fiscali
– La Corte di giustizia e le direttive europee
Parte terza - Norme italiane che interagiscono con i principi di fiscalità internazionale
– Principi generali di tassazione: la residenza, i redditi esteri dei soggetti residenti ed i redditi italiani dei soggetti non residenti
- Metodi interni per l’eliminazione della doppia imposizione
– Le convenzioni contro le doppie imposizioni secondo la prassi italiana
- La tassazione degli immobili
– Dividendi e plusvalenze su partecipazioni (inbound e outbound)
– Interessi e rendite finanziarie (inbound e Outbound)
– Il regime impositivo delle royalties nel diritto tributario internazionale
– Redditi di lavoro dipendente
Parte quarta – Temi speciali internazionali nella normativa italiana delle imposte dirette
– La stabile organizzazione
– Le partnerhips e la trasparenza fiscale
– Il trust
– Il consolidato mondiale
– Il transfer pricing
Parte quinta – Temi speciali internazionali nella normativa italiana delle imposte dirette, norme antielusive e accertamento
– L’esterovestizione e le norme antielusive
– La disciplina delle CFC
– La norma antiabuso e la deducibilità di spese da Stati a fiscalità privilegiata
– Il monitoraggio fiscale delle attività all’estero
- Gli aiuti di Stato e le misure di concorrenza fiscale dannosa
– La cooperazione amministrativa in ambito Ocse
– La cooperazione fiscale in ambito comunitario nel settore delle imposte dirette
Parte sesta – Temi speciali di IVA nelle transazioni internazionali
– I professionisti e la normativa antiriciclaggio nelle operazione internazionali
– Temi speciali di IVA nelle transazioni internazionali
– La territorialità IVA e gli obblighi del soggetto non residente
- Il commercio elettronico e l’IVA
- La cooperazione amministrativa nel settore dell’IVA
Parte settima – Casi di accertamenti in Italia in materia di evasione fiscale internazionale
- Un caso di esterovestizione fittizia
- Un caso di stabile organizzazione occulta
- Un caso di evasione fiscale internazionale