Guida alla voluntary disclosure

Attraverso la “Voluntary Disclosure” (introdotta con Legge n. 186 del 15 dicembre 2014) il soggetto che detiene illecitamente capitali, attività finanziarie e patrimoni all’estero può regolarizzare la propria posizione, autodenunciando spontaneamente alle autorità fiscali le violazioni commesse e facendo la pace con il fisco, anche sul piano penale. Per aderire alla procedura occorre versare integralmente le imposte non pagate (compresi gli interessi) potendo godere, in alcuni casi, di considerevoli riduzioni e sconti sulle sanzioni.
Il manuale è una vera e propria guida per valutare la convenienza o meno dell’adesione, infatti:
- spiega, con l’aiuto di esempi concreti gli aspetti soggettivi e oggettivi dell’istituto;
- illustra la procedura nei vari dettagli;
- fornisce indicazioni per il calcolo delle imposte e la compilazione del quadro RW;
- offre un’accurata disamina dei profili penali (in primis il nuovo reato di autoriciclaggio) e sanzionatori;
- riporta online una preziosa raccolta di tutta la normativa e la prassi che disciplina la materia.
L’edizione – che tiene conto delle risposte e dei chiarimenti forniti dall’Agenzia entrate nel corso di Telefisco 2017 – è aggiornata con la Legge n. 225/2017 (conversione del Decreto Fiscale) che ha riaperto i termini per la presentazione delle istanze (c.d. Voluntary-bis), introducendo una serie di novità, fra cui spiccano:
- l’ampliamento dei Paesi Black list “con accordo” che godono di un regime particolarmente favorevole;
- la possibilità per il contribuente di provvedere al pagamento degli importi dovuti in autoliquidazione;
- la rimodulazione del regime sanzionatorio a seconda che il contribuente opti per l’autoliquidazione o preferisca attendere gli atti da parte dell’Agenzia delle Entrate;
- le novità in materia di regolarizzazione del contante.
Requisiti software
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- Programma in grado di visualizzare documenti in formato PDF (es. Acrobat Reader)

Nicola Fasano Avvocato tributarista, fondatore dell’omonimo studio in Milano, pubblicista. È autore di vari articoli e approfondimenti in materia tributaria su riviste e quotidiani specializzati. È relatore in corsi e seminari in materia fiscale organizzati da prestigiosi enti e società del settore.
Roberto zingari Socio fondatore dello Studio Legale Penalisti Associati Zanconi & Zingari. Esperto in diritto penale, specializzato nei reati fallimentari e nei reati fiscali; è autore e formatore in materia di sicurezza sul lavoro e responsabilità amministrativa degli enti ai sensi del d.lgs. 231/2001.
Antonio Delfino Avvocato in Milano. Collabora con lo Studio legale tributario Fasano occupandosi principalmente di voluntary disclosure, compliance fiscale e contenzioso tributario. È autore di articoli in materia tributaria su riviste specializzate.