Ebook Manuale fiscale del private banker. Ottimizzazione fiscale e pianificazione successoria nelle scelte di investimento della clientela private

Pensato espressamente per fornire ai consulenti e ai gestori dei segmenti private e upper affluent uno strumento operativo di facile consultazione, tarato sui loro bisogni, il volume, in questa sua nuova versione completamente rivista e aggiornata alla luce della più recente normativa, offre a tutti coloro che si occupano di gestione professionale del risparmio della clientela privata "di fascia alta" un testo completo e aggiornato sugli aspetti fiscali e successori degli investimenti finanziari, comprensivo di soluzioni a questioni ricorrenti, comuni al segmento di clientela che essi gestiscono.
Per meglio rispondere alle esigenze di questa particolare tipologia di operatori dei mercati finanziari, la trattazione si sviluppa su due piani: un piano teorico-tecnico e uno operativo. Per quanto riguarda il primo, il libro fornisce al lettore una chiave di interpretazione della disciplina fiscale/successoria vigente per i diversi tipi di investimento e chiarisce gli adempimenti obbligatori nei confronti dell'amministrazione finanziaria, consentendo così di individuare soluzioni di investimento coerenti con le caratteristiche del cliente.
Sotto il profilo operativo, invece, il volume presenta una ricca raccolta di domande poste dai gestori private , alle quali vengono fornite risposte concrete, esemplificazioni di applicazione della norma ai casi più frequenti e di maggiore interesse. Il testo, coniugando rigore scientifico e taglio operativo, intende saldare in modo originale ed efficace il "sapere" con il "sapere indirizzare " (attività tipica per un consulente), distinguendosi in tal senso dalla maggior parte delle pubblicazioni di settore.

Anna Armento , laureata in Scienze economiche e bancarie, specialista in Discipline Bancarie e dottore di ricerca in Diritto e Legislazione bancaria presso l'Università di Siena, ha svolto attività di docenza in Diritto tributario presso la Scuola di Specializzazione in Discipline Bancarie dello stesso ateneo. Dottore commercialista presso l'Ordine di Siena, è autrice di articoli e scritti sui temi della fiscalità. Svolge dal 1986 attività di consulenza, progettazione e formazione per banche e intermediari finanziari e assicurativi. È presidente di eXponential srl, società di formazione e consulenza.

Indice:

Guido Giubergia, Prefazione
Parte I. Il sistema tributario italiano
Evoluzione storica
(Evoluzione del diritto tributario in materia di rendite finanziarie)
Le imposte sui redditi
(L'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF); L'Imposta sul Reddito delle Società (IRES))
Le imposte indirette
(L'imposta di registro; L'imposta di bollo; Imposta di bollo speciale sulle attività finanziarie oggetto di operazioni di emersione (scudo fiscale); Imposta sul valore degli immobili situati all'estero (IVIE) e sul valore delle attività finanziarie detenute all'estero (IVAFE)); Le imposte ipotecarie e catastali; L'imposta sulle successioni e donazioni)
L'applicazione della norma tributaria
(I soggetti; Il presupposto della territorialità; Le convenzioni; La riscossione delle imposte; I rimborsi; Le sanzioni; Il ravvedimento operoso)
Parte II. Le rendite finanziarie nel Testo Unico delle Imposte sui Redditi: modalità di determinazione dell'imponibile e dell'imposta
Redditi di capitale
(La tassazione dei redditi di capitale)
Redditi diversi
(La tassazione dei redditi diversi; Le nuove aliquote per la tassazione delle rendite finanziarie)
La tassazione dei diversi strumenti finanziari
(La tassazione di azioni e quote di partecipazione; La tassazione di obbligazioni e titoli similari; La tassazione dei titoli atipici; La tassazione dei contratti derivati; La tassazione dei fondi comuni di investimento aperti; La tassazione dei fondi comuni di investimento immobiliari chiusi)
La tassazione dei contratti assicurativi
(Aspetti fiscali dei contratti vita; Peculiarità delle assicurazioni estere; Determinazione dell'aliquota di tassazione dei redditi delle polizze a partire dal 1º gennaio 2012)
La tassazione di altri prodotti finanziari
(Aspetti fiscali dei depositi bancari; Aspetti fiscali dei pronti contro termine; I depositi a garanzia)
La tassazione del risparmio transfrontaliero
(La tassazione dei redditi di capitale secondo il principio della territorialità)
Le indagini finanziarie
(Indagini finanziarie oggi)
La direttiva 2003/48/CE (cosiddetta "Direttiva Risparmio")
Parte III. Successioni, donazioni e liberalità
La successione
(La successione a causa di morte; La successione legittima; La successione testamentaria; La successione necessaria)
Donazioni e liberalità indirette
(Donazione; Liberalità indirette; Collazione, imputazione e riduzione; I patti successori e il patto di famiglia)
Adempimenti fiscali in materia di successioni e donazioni
(Termini di presentazione della dichiarazione e modalità di liquidazione dell'imposta; L'imposta di successione e donazioni; Imposta sulle successioni e donazioni: divieti e obblighi a carico di banche e compagnie di assicurazione)
Parte IV. Strumenti di protezione del patrimonio
Private insurance
(Private insurance: evoluzione del mercato; Private insurance: l'offerta; Aspetti fiscali della private insurance)
Trust
(Caratteristiche del trust; Aspetti fiscali del trust)
Fiduciarie
(Il negozio fiduciario germanistico; Il negozio fiduciario romanistico)
Società semplici: alcune caratteristiche
(Costituzione della Società semplici e attività esercitabili; Caratteristiche della gestione della società semplice)
Fondo patrimoniale
(Peculiarità civilistiche del fondo patrimoniale; Peculiarità fiscali del fondo patrimoniale)
Appendice. Tassazione delle rendite finanziarie
Bibliografia.