Regime forfetario, minimi e semplificata per cassa 2026

Il manuale "Regime Forfetario, Minimi e Semplificata per Cassa 2026" di Seac Editore è lo strumento essenziale per commercialisti e consulenti che assistono piccole imprese e professionisti. Il testo offre un’analisi sistematica delle opzioni fiscali più vantaggiose, mettendo a confronto requisiti, limiti e adempimenti per guidare il contribuente verso la scelta fiscale più efficiente.

Focus sul Regime Forfetario 2026
L'edizione 2026 analizza nel dettaglio l'unico vero regime agevolato d'accesso, con tutte le ultime modifiche normative:
- Nuove Soglie di Accesso: Analisi dell'innalzamento a € 35.000 (da € 30.000) del limite dei redditi da lavoro dipendente percepiti nell'anno precedente per l'ingresso o la permanenza nel regime (Legge di Bilancio 2026).
- Gestione delle Fuoriuscite: Guida pratica al superamento delle soglie. Cosa fare a quota € 85.000 e come gestire i riflessi IVA e reddituali immediati in caso di superamento della soglia di € 100.000.
- Lavoro Sportivo Dilettantistico: Approfondimento sul trattamento fiscale di favore per i compensi sportivi percepiti dai forfetari, con i chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate del 2025.
- Startup: Regole per l'applicazione dell'aliquota ridotta al 5% per i primi cinque anni.

Contabilità Semplificata per Cassa e Novità Imprese
Il volume dedica ampio spazio alle imprese che non rientrano nel forfetario, analizzando le novità della manovra 2026:
- Regime di Cassa: Analisi delle problematiche applicative e della determinazione del reddito per le imprese in contabilità semplificata.
- Nuovo Iper Ammortamento: Come applicare la maxi-agevolazione per gli investimenti in beni strumentali anche in regime di cassa.
- Riforma delle Plusvalenze: Modifiche alla tassazione delle plusvalenze patrimoniali e revisione del prelievo su dividendi e partecipazioni.
- Compliance e Sanatorie: Analisi del Concordato Preventivo Biennale per le semplificate e guida al Ravvedimento Speciale per le annualità 2019-2023.

La Bussola dei Passaggi di Regime
Uno dei punti di forza del manuale è l'analisi dettagliata delle implicazioni fiscali derivanti dal mutamento del regime contabile:
- Passaggio da Ordinario a Forfetario (e viceversa).
- Transizione dal Regime dei Minimi (ancora attivo per gli under 35) al Forfetario.
- Gestione del passaggio alla Contabilità Semplificata per cassa.
- Rettifica della detrazione IVA e gestione delle rimanenze.
Indice
Sezione Prima - IL REGIME FORFETARIO
Premessa
Requisiti per accedere al regime agevolato
Limite dei ricavi/compensi
Spese per l’impiego di lavoratori
Fattispecie di esclusione
Contribuenti che si avvalgono di regimi speciali IVA
Soggetti non residenti
Cessione di fabbricati o porzioni di fabbricati e di autovetture
Partecipazioni in società di persone/associazioni anche in partecipazione/imprese familiari/Srl
Precedente attività di lavoro dipendente
Limite reddito lavoro dipendente
Incompatibilità con il regime speciale per impatriati
Sintesi delle principali Risposte ad Interpello
Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
Semplificazioni degli adempimenti IVA
Detrazione dell’IVA sugli acquisti
Operazioni con l’estero
Reverse charge
Comportamento da tenere in caso di adozione del regime forfetario
Esonero da ulteriori adempimenti
Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
Documento commerciale e invio telematico
Fatturazione
Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
Imposte sui redditi
IRAP
ISA
Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni - Obblighi informativi
Versamenti e dichiarazioni telematiche
Comunicazioni relative alla dichiarazione precompilata
Determinazione del reddito
Determinazione del reddito
Perdite fiscali
Riflessi ai fini IRPEF
Imposta sostitutiva
Effetti sulla tassazione del reddito
Modalità di versamento
Contribuenti forfetari start up
Agevolazione per le c.d. start up
Condizioni per essere considerati start up
Determinazione dei contributi previdenziali e regime agevolato contributivo
Determinazione dei contributi previdenziali
Regime agevolato contributivo
Riduzione dell’aliquota contributiva per i nuovi iscritti nel 2025
Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi
Accertamento, sanzioni e compliance
Decadenza dal regime a seguito di accertamento
Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie
Contribuenti forfetari e passaggi di regime
Regole per i passaggi di regime
Riforma dei regimi fiscali agevolati
Scelta del regime fiscale dal 2026 per i contribuenti forfetari nel 2025
Riepilogo
Professionista: transito da semplificata a regime forfetario
Comunicazioni per l’applicazione del regime forfetario all’inizio dell’attività
Contribuenti che iniziano l’attività
Ingresso nel regime fiscale agevolato
Rettifica detrazione IVA
Operazioni ad esigibilità differita nell’anno precedente all’ingresso
Credito IVA dell’ultima dichiarazione
Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazione di imposizione
Componenti rinviati da precedenti periodi d’imposta
Versamento dell’acconto, anche in caso di passaggi di regime
Modalità di determinazione dell’acconto
Acconti 2026 per soggetti forfetari provenienti da altri regimi
Acconti in caso di fuoriuscita dal regime forfetario
Versamento degli acconti
Uscita dal regime forfetario: riflessi IVA e reddituali
Uscita dal regime
Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime forfetario
Rettifica della detrazione IVA (a favore)
Eliminazione dei fenomeni di salti o duplicazioni d’imposta
Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime forfetario
Cessione di beni strumentali dopo l’uscita dal regime forfetario
Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
Uscita dal regime forfetario e Modelli ISA
Passaggio da regime forfetario a ordinario con imposta sostitutiva a credito
Uscita dal regime in corso d’anno: ricavi/compensi superiori a € 100.000
Rettifica IVA non addebitata a titoli di rivalsa
Rettifica dell’IVA non detratta
Effetti sulle ritenute alla fonte
Regime dei contribuenti minimi e forfetario a confronto
Valutazione di convenienza regime forfetario - ordinario
Esclusione da IVA
Imposte sui redditi
Contributi previdenziali
Altre variabili
Tempistica per la scelta
Esempi di valutazione
Regime forfetario e lavoratori sportivi dilettanti
Inquadramento generale
Lavoratore sportivo
Qualificazione giuridica del rapporto di lavoro sportivo
Compensi nello sport dilettantistico
Regime fiscale ordinario
Regime previdenziale
Soggetti in regime forfetario
Soglia di esenzione fiscale
Compilazione Mod. REDDITI PF
Sezione Seconda - IL REGIME DEI CONTRIBUENTI MINIMI
Premessa
Soggetti interessati
Requisiti di accesso al regime agevolato ex D.L. n. 98/2011
I requisiti “di novità” dell’attività esercitata (art. 27, comma 2, D.L. n. 98/2011)
Requisiti ex Legge n. 244/2007
I requisiti di permanenza (comma 96, Legge n. 244/2007)
Fattispecie di esclusione (comma 99, Legge n. 244/2007)
Durata del regime
Limite “ordinario” - 5 anni
Limite maggiorato per i giovani - compimento dei 35 anni
Imposta sostitutiva
Effetti sulla tassazione del reddito
Modalità e termini di versamento
Decadenza dal regime
Decadenza dal regime per mancanza dei requisiti
Uscita dal regime dei minimi: riflessi IVA e reddituali
Emissione delle fatture a seguito di uscita dal regime dei minimi
Rettifica della detrazione IVA (a favore)
Passaggi da regimi di contabilità per cassa a regimi per competenza
Beni strumentali acquistati prima della fuoriuscita dal regime dei minimi
Massimizzazione dei benefici prima di uscire dal regime
Uscita dal regime dei minimi e Modelli ISA
Utilizzo perdite dopo l’uscita dal regime dei minimi e Mod. REDDITI
Versamento dell’acconto in caso di passaggio di regime e fuoriuscita
Acconti in caso di fuoriuscita dal regime dei minimi
Schema riassuntivo
Semplificazioni e adempimenti ai fini IVA
Semplificazioni degli adempimenti IVA
Detrazione dell’IVA sugli acquisti
Acquisti intracomunitari di beni e prestazioni di servizi ricevute
Cessioni intracomunitarie e prestazioni di servizi rese
Reverse charge
Esonero da ulteriori adempimenti
Fatturazione e certificazione dei corrispettivi
Semplificazioni e adempimenti ai fini delle imposte dirette
Imposte sui redditi
IRAP
Applicazione degli ISA
Versamenti e dichiarazioni telematiche
Determinazione del reddito e dei contributi previdenziali
Applicazione del principio di cassa
Componenti positivi e negativi di reddito
Regole di deducibilità delle spese
Perdite fiscali
Contributi previdenziali
Riflessi ai fini IRPEF
Esempi di fatturazione dei ricavi/compensi
Accertamento, sanzioni e compliance
Decadenza dal regime a seguito di accertamento
Comunicazioni per l’adempimento spontaneo in presenza di presunte anomalie
Contribuenti minimi e passaggi di regime
Le regole per i passaggi di regime
La riforma dei regimi fiscali agevolati
La scelta del regime fiscale dal 2026 per i contribuenti minimi nel 2025
Riepilogo
Sezione Terza - IL REGIME DI CONTABILITÀ SEMPLIFICATA PER CASSA
Premessa
Soggetti ammessi
Limiti per l’accesso alla contabilità semplificata
Soggetti che intraprendono una nuova attività
Attività particolari
Aspetti gestionali
Determinazione del reddito d’impresa e riporto delle perdite
Componenti tassabili/deducibili per cassa
Componenti tassabili/deducibili per competenza
Componenti non deducibili
Irrilevanza delle rimanenze
Passaggio di regime (da competenza a cassa)
Regime delle perdite
Obblighi contabili
1. Tenuta di due registri distinti (incassi/pagamenti)
2. Tenuta dei soli registri IVA e indicazione mancati incassi/pagamenti
3. Tenuta dei soli registri IVA e presunzione di incasso/pagamento
Commercio al minuto e attività assimilate (documento commerciale)
Soggetti che applicano regimi speciali IVA
Dichiarazione IVA precompilata e tenuta dei registri
Regole di passaggio da competenza a cassa (o viceversa)
Gestione delle rimanenze nel primo periodo del regime “per cassa”
Irrilevanza di componenti già computati “per competenza” (e viceversa)
IRAP
Aspetti generali
Metodo fiscale
Componenti positivi
Componenti negativi
Componenti non deducibili
Tavola di sintesi
Contabilità semplificata e passaggi di regime
Regole per i passaggi di regime
Scelta del regime fiscale 2026 per contribuenti in contabilità semplificata nel 2025
Regime fiscale 2026 per contribuenti in contabilità ordinaria nel 2025
Opzione per il c.d. “metodo di registrazione”
Quadro VO - Comunicazione delle opzioni e revoche
Comportamento concludente
Modalità e termini di comunicazione
Vincolo dell’opzione
Sanzioni
Compilazione del quadro VO nel caso di passaggio di regime
Regimi fiscali agevolati
Iper ammortamento
Ambito soggettivo
Ambito oggettivo
Maggiorazioni spettanti
Accesso all’agevolazione
Cumulo con altre agevolazioni
Cessione e delocalizzazione dei beni
Disposizioni attuative
Acconto dovuto
Monitoraggio della spesa
Allegato IV - Beni funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese secondo il paradigma “4.0”
Allegato V - Beni immateriali (software, sistemi, piattaforme, applicazioni, algoritmi e modelli digitali) funzionali alla trasformazione digitale delle imprese
Modifiche alla tassazione delle plusvalenze patrimoniali delle imprese
Aspetti generali
Disciplina applicabile fino al 31 dicembre 2025
Disciplina applicabile dal 1° gennaio 2026
Revisione della tassazione dei dividendi e delle plusvalenze da partecipazione
Modifica alla tassazione dei dividendi percepiti da imprenditori
Utili percepiti da imprenditori individuali e Società di Persone (solo Snc e Sas)
Entrata in vigore e rideterminazione degli acconti
Plusvalenze da cessione di partecipazioni
Regime della participation exemption (PEX)
Cessione di strumenti finanziari, associazione in partecipazione, imprese localizzate in Paesi a fiscalità privilegiata
Entrata in vigore e rideterminazione degli acconti
Concordato preventivo biennale per i soggetti ISA
Condizioni per l’accesso al concordato
Fattispecie di esclusione dal concordato
Reddito d’impresa oggetto di concordato
Valore della produzione netta oggetto di concordato
Elaborazione del concordato
Tassazione del reddito concordato e flat tax incrementale
Determinazione degli acconti e termini di versamento
Cause di cessazione e decadenza del concordato
Ravvedimento speciale per le annualità 2019 - 2023
Base imponibile imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e relative addizionali
Base imponibile imposta sostitutiva dell’IRAP
Termini e modalità di comunicazione dell’opzione del ravvedimento speciale
Benefici della sanatoria
Termini di decadenza dell’accertamento