Il nuovo abuso del diritto. Analisi normativa e casi pratici

Il Manuale analizza il tema dell’abuso del diritto e dell’elusione fiscale alla luce delle rilevanti novità intervenute con la recente attuazione della legge delega fiscale (DLgs. 128/2015). La nozione di elusione, con le sue connotazioni di risparmio fiscale indebito e di assenza di sostanza economica delle operazioni, è approfondita dedicando particolare attenzione alle valide ragioni economiche che possono rendere comunque lecita una operazione altrimenti elusiva. Caratterizzano l’opera originalità e concretezza, derivanti dall’analisi approfondita dei numerosi casi che professionisti e responsabili fiscali di aziende si trovano a dover affrontare nella operatività quotidiana, dedicando a ciascuna fattispecie uno specifico spazio al fine di individuarne in modo autorevolmente motivato l’elusività o meno.- Considerazioni generali sulla nuova nozione di abuso del diritto
Parte I - Analisi
- Abuso tra legittimo risparmio d'imposta ed evasione
- Elusione fiscale e abuso del diritto nell'ambigua formulazione dell'art. 10-bis della L. 212/2000
- Le operazioni straordinarie nella nuova disciplina dell'abuso
- Simulazione relativa e negozi giuridici dissimulati tra elusione ed evasione
- Abuso del diritto e convenzioni contro le doppie imposizioni
- Abuso del diritto in materia tributaria negli altri Paesi dell'Unione europea
- Regime sanzionatorio dell'elusione fiscale
Parte II - Casi pratici
- Conferimenti di immobili e di aziende e art. 20 del TUR
- Abuso del diritto e lease back, conferimenti di azioni e holding di famiglia, fusione vs liquidazione, scissione proporzionale di singoli beni
- Scissione parziale di una società controllante in società beneficiarie, proprie controllate
- Elusione e abuso del diritto nelle operazioni di leveraged buy out
- Perdite residue del consolidato e abuso del diritto
- Rivalutazione del costo fiscale delle partecipazioni detenute da persone fisiche e abuso del diritto
- Rilevanza transnazionale degli elementi costitutivi dell'abuso del diritto di cui all'art. 10-bis della L. 27.7.2000 n. 212
- Abuso del diritto e fattispecie rilevanti ai fini ACE
- Applicazione dell'abuso del diritto alle operazioni di trasformazione
- Ipotesi elusive nell'ambito dei rapporti di lavoro subordinato
Parte III - Allegati
- DLgs. 5.8.2015 n. 128
- Relazione illustrativa