Accertamento. Controlli fiscali

Il volume illustra la materia nei suoi aspetti pratici e fornisce una trattazione sistematica e completa degli argomenti, per dare una visione approfondita di tutte le tematiche del settore.
Gli argomenti sono raggruppati per tipologia di accertamento e metodo di controllo. Particolare attenzione è riservata agli strumenti a disposizione del contribuente per far fronte all'attività dei verificatori, nonchè ai vari effetti conseguenti all'accertamento.

Contiene le ultime novità proposte dalla legge di conversione della Manovra bis (DL 138/2011 conv. in L 148/2011)!


Punti di forza:

Reclamo-mediazione per accertamenti di valore non superiore a € 20.000
Fornisce tutti gli strumenti a tutela del contribuente, guidandolo nelle diverse fasi: prima, durante e dopo l'accertamento;
Tratta in maniera approfondita tutti gli strumenti per definire l'accertamento ed evitare il contenzioso
Offre un'analisi innovativa della materia privilegiando la trattazione per singoli problemi; ogni argomento è trattato in modo completo e sistematico;
Gli argomenti sono organizzati per tipologia di accertamento e metodo di controllo
Contiene le ultime novità sulla cartella di pagamento e sull' avviso di accertamento esecutivo in vigore il 1 ottobre 2011;
Approfondisce le operazioni elusive nazionali e internazionali e fornisce al contribuente le indicazioni per prevenire e far fronte ai controlli;
Illustra anche l'accertamento relativo a: imposte di registro, ipo-catastali, imposta di successione e donazione, ICI e altri tributi locali;
Analizza numerosi casi pratici
Facilita la consultazione con numerose tabelle e schemi.

PIANO DELL'OPERA

Concetti generali
Organi, soggetti, ambiti

Organi verificatori
Soggetti da controllare (e criteri di selezione)
Ambiti (oggetto del controllo)

Strumenti per il recupero dell'imposta

Avviso di accertamento
Cartella di pagamento
Effetti comuni e risposta del contribuente

Sanzioni

Amministrative
Penali

Imposte indirette e IVA

ATTIVITA' ISTRUTTORIA

Richieste al contribuente e a terzi

Richieste dirette
Anagrafe tributaria
Intermedi finanziari
Scambio internazionale di informazioni
Rapporti con altre indagini

Attività ispettive svolte presso il contribuente

Avvio della verifica
Esecuzione
Conclusione


ATTIVITA' DI CONTROLLO
Controlli sulle dichiarazioni/comunicazioni

Dichiarazioni Annuali
Altre dichiarazioni e comunicazioni

Metodi di controllo specifici per soggetti obbligati alla contabilità

Soggetti obbligati alla tenuta di scritture contabili
Accertamento Analitico- contabile
Accertamento Analitico- induttivo
Accertamento Induttivo

Metodi di controllo specifici per soggetti non obbligati alla contabilità

Accertamento Analitico- contabile
Accertamento Analitico- induttivo

Strumenti di controllo standardizzati

Strumenti per soggetti obbligati alle scritture contabili
Accertamento sintetico con redditometro

Metodi di controllo comuni a tutti i soggetti

Accertamento Parziale
Accertamento Integrativo
Accertamento D'ufficio

STRUMENTI A DISPOSIZIONE DEL CONTRIBUENTE
Autotutela
Strumenti che prevengono l'accertamento senza contraddittorio
Accertamento con adesione
Acquiescenza
Ricorso

OPERAZIONI POTENZIALMENTE ELUSIVE
Operazioni nazionali

Indebiti vantaggi fiscali (art. 37- bis DPR 600/73)
Fusioni e scissioni: riporto perdite e interessi passivi
Società di comodo
Interposizione fittizia
Abuso del diritto

Operazioni internazionali

Problematiche relative alla residenza fiscale
Transfer pricing
Spese di regia
Partecipazioni di controllo o collegamento in non residenti (Cfc rule)
Spese sostenute con imprese black list
Frodi Carosello

CASI PARTICOLARI

Monitoraggio fiscale (quadro RW)
Plusvalenza a seguito di accertamento registro
Società di capitali a ristretta base partecipativa
Consolidato
Trasparenza fiscale

ALTRE IMPOSTE
Imposte di registro, ipotecaria e catastali

Organi verificatori
Aspetti generali
Principali tipi di controllo
Rapporti fra le parti per il pagamento

Successioni

Aspetti generali
Principali tipi di controllo
Invito alla regolarizzazione

Donazioni

Aspetti generali
Principali tipi di controllo
Accertamento valore
Accertamento di liberalità dirette
Caso particolare: liquidazione della tassa fissa in presenza di franchigia

Tributi locali

Regole generali
Imposta comunale sugli immobili (ICI)
Imposta comunale sulla pubblicità e diritto sulle pubbliche affissioni
Tributi per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani
Tassa per occupazione di spazi e aree pubbliche (TOSAP)