Memento pratico fiscale 2015

Aggiornato al 20 febbraio 2015
MEMENTO FISCALE è il più diffuso e apprezzato manuale tributario presente sul mercato. L’intera materia tributaria viene trattata in maniera sistematica e completa – legislazione, prassi amministrativa, giurisprudenza e dottrina – con un taglio prettamente operativo e pratico che consente di avere con immediatezza le risposte alle domande specifiche sulle diverse imposte e tasse.
La Redazione Fiscale Memento segue costantemente i lavori governativi e parlamentari e assicura informazioni costanti e tempestive segnalando le variazioni che interverranno e i paragrafi del volume che saranno interessati da modifiche.
L’edizione 2015 illustra tutte le principali disposizioni fiscali introdotte con la Legge di stabilità, con ilDecreto Semplificazioni e con le numerose manovre emanate nel 2014 dal governo (Decreto Sblocca Italia, Decreto Sviluppo, Decreto Renzi). Le modifiche introdotte riguardano molteplici settori della fiscalità nazionale e internazionale, dall’IVA alle imposte dirette (IRPEF e IRES), dall’IRAP ai tributi immobiliari, dalla dichiarazione precompilata al ravvedimento operoso, dal contenzioso tributario alla voluntary disclosur, ecc.
Principali novità dell'edizione 2015:
- Mod. 730 precompilato e adempimenti correlati di datori di lavoro, professionisti e CA
- Ravvedimento operoso: ampliate le modalità e i termini
- Voluntary disclosure
- Nuovo regime forfettario per i soggetti minimi
- Voluntary disclosure (rientro dei capitali dall’estero)
- Cuneo fiscale IRAP
- Proroga detrazioni per spese di ristrutturazione e per il risparmio energetico
- Deduzione per spese per acquisto/costruzione abitazioni da affittare a canone contenuto
- Detrazione per acquisto mobili destinati all’arredo di un’abitazione oggetto di ristrutturazione
- Cedolare secca con aliquota ridotta per contratti a canone concordato
- F24: esteso l’obbligo di pagamento con modalità telematiche
- Patent box (redditi dei beni immateriali con tassazione agevolata)
- Bonus IRPEF di € 80 mensili per lavoratori dipendenti
- Bonus Bebé
- TFR mensile in busta paga
- Redditi di natura finanziaria: aliquote per ritenute e imposte sostitutive al 26%
- Quadro RW: nuove regole di compilazione
- Chiarimenti sulla disciplina delle perdite su crediti derivanti dalla cancellazione dal bilancio
- Modifiche alla disciplina IRAP
- Modifiche alla disciplina ACE
- Regime dei rimborsi spese per vitto e alloggio dei professionisti
- Nuove modalità di comunicazione delle opzioni all’AE
- Esteso il periodo di rilevanza delle perdite per diventare società di comodo
- Nuova disciplina dei rimborsi IVA (garanzia richiesta solo in casi limitati)
- Semplificazioni riguardanti la disciplina della dichiarazione di intento degli esportatori abituali per acquisti in sospensione IVA, l’autorizzazione all’effettuazione delle operazione intracomunitarie, gli Intrastat relativi ai servizi e l’obbligo di dichiarazione delle operazioni con Paesi black list
- Nuova definizione di prima casa ai fini IVA
- Immediata autorizzazione all’effettuazione delle operazione intracomunitarie
- Fattura elettronica per soggetti comuni e per operazioni con lo Stato e PA
- Nuove regole per la conservazione elettronica dei documenti
- Reverse charge: estensione a nuove tipologie di operazioni
- Servizi di e-commerce e simili resi a privati non residenti: regime del Moss
- Proroga rivalutazione delle partecipazioni e dei terreni
- TASI: correzioni alla disciplina originaria e chiarimenti operativi
- Enti non commerciali: dichiarazione IMU e TASI
- Dichiarazione di successione con più esoneri e meno documenti
- Presunzione di reddito degli ingiustificati prelievi dei professionisti
- Addizionali locali: disciplina semplificata
- Detrazioni per le spese di affitto di terreni agricoli
- Modifiche al processo civile che influenzano quello tributario
- Aumento del contributo unificato per i processi civili e di lavoro
- CFC: nuova definizione di regimi fiscali privilegiati ai fini dell’applicazione della disciplina
- Pagamento digitale del bollo per le istanze telematiche alla PA
- Nuova disciplina del reddito da produzione di energia da fonti agroforestali
- Nuove aliquote per la rivalutazione dei redditi dominicale e agrario
- Operazioni straordinarie di società di persone: razionalizzazione degli obblighi di dichiarazione e di versamento
- Exit tax: nuove disposizioni attuative per l’opzione di sospensione o rateazione
- Expo 2015: problematiche fiscali dei soggetti partecipanti
Novità su agevolazioni:
– Bonus investimenti (Tremonti quater);
– Credito per nuove assunzioni di profili altamente qualificati;
– Start-up: istruzioni operative per gli incentivi per gli investitori e chiarimenti;
– Credito d’imposta per erogazioni liberali a sostegno della cultura (c.d. art-bonus)
– Credito d’imposta per ricerca e sviluppo
– Credito d’imposta per le aree svantaggiate