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Le indagini finanziarie

Le indagini finanziarie

di Gianfranco Antico


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Non è vero che Il Grande Fratello Fisco ci osserva pur se è questa la sensazione diffusa tra i contribuenti all'indomani dell'entrata in vigore delle norme in tema di indagini finanziarie e, dunque, dei controlli bancari. Il legislatore, derogando alla disciplina codicistica, ha fissato regole in base alle quali determinati comportamenti dei contribuenti integrano la prova presuntiva senza bisogno di ulteriori supporti. Vero è pero che è consentita la prova contraria. Le nuove regole, potenziano l'anagrafe tributaria, obbligando tutti gli intermediari a rilevare e detenere i dati relativi ad una miriade di operazioni bancarie e rapporti finanziari. Non più, soltanto, il conto corrente, ma operazioni allo sportello, operazioni fuori conto, cassette di sicurezza, leasing, credito al consumo, ecc. Il testo affronta la problematica sotto tutti i suoi punti di vista, partendo dalle modalità di esecuzione degli accessi, delle ispezioni, delle verifiche; tematiche affrontate anche con riferimento agli studi di settore, al redditometro, e al nuovo atto di accertamento. Vengono quindi affrontati, uno per uno, tutti gli aspetti più significativi della normativa sulle indagini finanziarie, con continui richiami alla prassi amministrativa ed alla giurisprudenza sia di merito che di legittimità. Il tutto arricchito dagli essenziali supporti normativi di riferimento e dalle principali circolari dell'Agenzia delle Entrate.

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