Corso istituzionale di diritto tributario

A differenza delle precedenti edizioni, il presente volume contiene anche succinte indicazioni di carattere dottrinale e giurisprudenziale.
Questa sesta edizione ha tenuto conto delle numerose innovazioni che hanno coinvolto il sistema in specie nell’ultimo biennio. Per quanto concerne i caratteri della legislazione alla quale si è fatto riferimento a scopo di aggiornamento, valgono le osservazioni critiche che si possono leggere anche nelle prefazioni delle precedenti edizioni.
La trattazione della seconda parte di questo manuale è dedicata all’esposizione della disciplina dei singoli tributi e ha volutamente assunto dimensioni più circoscritte e ridotte rispetto alla disciplina contenuta nel volume di parte speciale del Manuale.- Classificazione del diritto tributario nell’ambito delle scienze giuridiche
- Le entrate coattive degli enti pubblici e il concetto di tributo
- Le norme tributarie
- Tipologia e tecnica di produzione delle norme tributarie. Le norme nel tempo
- La norma tributaria nello spazio
- I principi costituzionali
- L’interpretazione della norma tributaria
- Simulazione, interpretazione antielusiva, abuso del diritto
- Il presupposto dell’imposta e l’aliquota
- I soggetti passivi del tributo
- Gli effetti
- Le cautele patrimoniali del credito tributario e del rimborso
- Soggetti e organi dell’applicazione
- Le potestà di applicazione della norma tributaria e la potestà di indirizzo
- La fattispecie dell’imposizione (o dell’«accertamento» dell’imposta)
- La riscossione delle imposte
- Il rimborso dell’imposta
- Gli atti di acquisizione e l’efficacia delle prove
- Le sanzioni fiscali
- La giurisdizione in materia tributaria
- I lineamenti generali e la recente riforma del sistema delle imposte sul reddito
- L’imposta sul reddito delle persone fisiche
- L’imposta sul reddito delle società
- La determinazione del reddito d’impresa
- L’imposta sul valore aggiunto
- Le imposte di registro, ipotecarie e catastali
- L’imposta sulle successioni e donazioni
- Le accise (imposte di fabbricazione e di consumo)
- Le imposte doganali
- I tributi erariali «minori»
- I tributi locali e l’irap
- La fiscalità della unione europea